库存现金管控核心规则详解.pptxVIP

第三讲库存现金的保管要求与要求浩天云会计专修学校（一）库存现金管理的基本要求 现金是流动性最强的资产，无需变现即可使用，因而现金是犯罪分子谋取的直接目标。因此各单位应建立健全现金保管制度，预防因为制度不严、工作疏忽给犯罪分子以可乘之机，给单位造成损失。尤其是企业出纳人员在保管现金时，应该含有高尚的职业道德，万不可监守自盗做出违反道德的事，并且要细心、耐心、慎重，对于现金的每一笔收支要及时登记，在每一份收支凭证上让经办人签字盖章，以明确责任，有据可依。现金保管除了主观原因（出纳本身的品质）外，还有客观原因。客观原因涉及，现金管理方法、企业单位本身提供的现金保管设施。现金管理方法是现金保管的根本依据，企业单位本身提供的现金保管设施则是现金保管的基本保障，两者相辅相成，对于现金保管来说缺一不可。第1页

第三讲库存现金的保管要求与要求浩天云会计专修学校出纳人员要按照现金管理方法的要求做好现金保管工作，应该做到如下几条：1.建立现金账现金日记账，逐日逐笔登记企业单位发生的所有现金收支的经济业务，确保现金日记账的真实性和准确性。2.确保现金账目标真实不能以白条抵库，实实在在付出去的或收回来的现金都要一一记入现金日记账。3.经手人的签章每一笔现金收支经济业务，在原始收付凭证上要有经手人的签章，以明确责任，后来查对。4.日清日结现金做到日清日结，每日下班前做好现金清算，核对现金实际数和