2026年税务师《税法二》考试题库.docx

2026年税务师《税法二》考试题库

一、单项选择题

1.某居民企业2026年境内实现利润总额为1000万元，从设在甲国的分支机构取得税后利润240万元，甲国企业所得税税率为20%。该企业在甲国已缴纳所得税60万元。假设该企业适用企业所得税税率为25%，无纳税调整事项，该企业2026年度在我国汇总缴纳的企业所得税为（）万元。

A.250

B.255

C.280

D.310

2.2026年，中国公民李某将本人拥有的一套位于北京的住房出租，每月取得不含税租金收入5000元。已知房产税税率为4%，不考虑其他税费及修缮费用，李某每月应缴纳的个人所得税为（）元。

A.400

B.380

C