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金融证券行业审计部审计员内部控制检查手册

第1章总则与审计职责

1.1审计部组织架构与人员配置

审计部应依据《公司法》及公司章程设立独立的审计委员会作为最高决策机构，下设由首席审计师任主任的审计部，确保审计工作不隶属于任何业务部门。审计部人员配置需满足“专业胜任能力”标准，根据业务规模设定定员，例如大型金融机构通常要求审计员不少于20人，且其中必须包含持有注册会计师（CPA）资格的高级审计员。

建立严格的层级汇报机制，审计员直接向部门经理汇报，重大事项须由部门经理向审计委员会汇报，严禁审计员直接对业务部门负责人汇报，以切断利益冲突。实行轮岗与回避制度，审计员在任职期间不得在