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金融行业审计部审计师内部审计手册（执行版）

第1章总则

1.1审计目标与范围

审计目标旨在全面识别、评估并报告金融机构在信贷资产质量、内部控制及风险管理领域存在的重大缺陷与潜在风险，确保财务报表真实完整，维护金融市场的稳健运行。审计范围覆盖全行所有分支机构、所有业务条线及所有层级，重点聚焦高风险业务领域，包括不良贷款迁徙分析、关联交易合规性及信贷流程中的关键控制点。

针对单笔超100万元或涉及客户超过50人的大额信贷业务，审计组将执行穿透式审计，深入至底层交易对手及原始合同，确保无遗漏。对于新投产的自动化信贷系统，审计范围将延伸至代码逻辑、接口交互及数据校验环节，验证系统自动的贷后预警是否准确触发。审计范围明确排除日常运营性抽查，所有审计事项均需在正式审计计划获批后执行，严禁在未定案情况下开展突击审计。

审计目标设定遵循“全覆盖、零容忍”原则，确保对每一笔存量贷款和每一笔新增授信业务均进行实质性测试，不留死角。

审计原则强调独立性、客观性、专业胜任能力及职业谨慎，确保审计结论经得起历史和市场的检验。遵循重要性原则，将资源集中于对财务报表及风险状况有重大影响的项目，避免无效审计造成的资源浪费。

遵循合法合规原则，所有审计程序必须依据《审计法》、《商业银行法》及行内制度，严禁越权审计或违规取证。遵循职业怀疑原则，审计师需保持警醒态度，对管理层提供的数