与付款循环审计及固定资产折旧审查综合分析.pdfVIP

专题五采购与付款循环的审计

综合题

1.A师是甲公司2015年度财务报表审计业务的项目，A师对甲公司

采购与付款的相关控制进行了了解、测试与评价：

（1）对需要的已经列入存货的项目由仓库负责填写请购单，对未列入存货的

项目由相关需求部门填写请购单，请购单统一由采购部门主管W签字批准。

（2）采购部门收到经批准的请购由其职员S进行询价，职员M确定供应商，再由其

职员P负责编制和发出预先连续编号的订购单。订购单一式，经被的采购人员签字

后，分别送交供应商、负责验收的部门、提交请购单的部门和负责采购业务结算的应付凭单

部门。

（3）验收部门检查了原材料有无损坏后，比较所收商品与订购单上的要求是否相符，如商

品的品名、、数量、时间等，并编制预先连续编号的验收单交仓库人员签字确认。

（4）应付凭单部门核对验收单和订购单，并编制预先连续编号的付款凭单。在付款凭单经

被人员批准后，应付凭单部门将付款凭单连同供应商及时送交部门，并将未付

款凭单副存在未付款凭单中。

（5）付款后，主管L需独立检