2026年税务风险及偷逃税法律责任防范知识测试.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2026年税务风险及偷逃税法律责任防范知识测试

一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）

题1：某制造业企业2025年度销售收入5000万元，成本3500万元，无其他调整事项。假设当地企业所得税税率为15%，该企业若采用加速折旧法，相比直线法，2025年度应纳税所得额会（）。

A.增加150万元

B.减少150万元

C.不变

D.可能增加或减少，需具体计算

题2：个体工商户张先生2025年经营所得收入120万元，已预缴个人所得税10万元。2026年汇算清缴时，假设无其他调整事项，张先生可能面临的最小税负是（）。

A.应补税2万元

B.应补税5万元

C.应退税2万元

D.应退税5万元

题3：某外贸企业2025年出口货物销售额200万美元，离岸价折合人民币1300万元，内销货物销售额500万元。假设出口退税率15%，内销增值税税率为13%，该企业2025年度增值税应纳税额为（）。

A.65万元

B.80万元

C.95万元

D.110万元

题4：企业通过虚构交易确认收入100万元，该收入若被税务机关认定为偷税行为，税务机关可追缴的税款和滞纳金不包括（）。

A.偷逃的增值税及附加

B.偷逃的企业所得税

C.罚款金额的50%

D.偷逃税款50%的滞纳金

题5：根据最新税收政策，企业通过“研发费用加计