2026年企业所得税汇算清缴考试题及答案.docxVIP

2026年企业所得税汇算清缴考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.甲企业2026年取得国债利息收入50万元，从境内居民企业分回股息30万元，转让上市公司股票净收益20万元。上述收入中，应计入企业所得税应税收入的金额是（）。

A.0万元B.20万元C.50万元D.80万元

2.乙企业2026年实际发生研发费用1000万元（全部费用化），其中委托境外机构研发费用300万元。假设无其他调整事项，当年可加计扣除的研发费用总额为（）。

A.850万元B.700万元C.1000万元D.680万元

3.丙企业2026年销售收入8000万元，实际发生业务招待费80万元。当年业务招待费税前准予扣除的金额是（）。

A.48万元B.40万元C.80万元D.24万元

4.丁企业2026年会计利润1200万元，当年通过公益性社会组织捐赠现金150万元，直接向目标脱贫地区捐赠物资（公允价值50万元，成本30万元）。当年公益性捐赠税前准予扣除的金额是（）。

A.150万元B.144万元C.194万元D.174万元

5.戊企业2026年购入一台价值600万元的生产设备（税法规定最低折旧年限5年），选择享受固定资产一次性税前扣除政策。该设备会计上按直线法计提折旧（无残值），当年会计折旧120万元。税法与会计差异应纳税调整的金额是（）