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内部控制审计监督检查制度

第一章总则

第一条为规范企业内部控制监督检查行为，确保其有效实施，依据《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审计工作的规定》《中国内部审计准则》等法律法规，结合企业实际情况，特制定本制度，旨在为企业构建严谨、高效的内部控制体系提供坚实保障。

第二条本制度所称内部控制监督检查，涵盖企业及其所属分、子公司对内部控制体系的建立、健全与执行情况所开展的监督检查活动。其核心目的在于及时发现并纠正内部控制过程中出现的偏差与漏洞，防范各类风险，提升企业运营效率，保障企业资产安全，确保企业财务报告及相关信息的真实、可靠与完整。

第三条内部控制监督检查主要分为日常监督检查与专项监督检查两大类：

日常监督检查：是对企业及其分、子公司内部控制的建立与实施情况进行的常规性、持续性监督检查。它如同企业的“体检卫士”，通过定期或不定期的巡查，全面了解内部控制在日常运营中的运行状况，及时发现潜在问题，确保企业运营的各个环节都能在既定的内部控制框架内有序运行，及时发现并解决“小毛病”，防止其演变为影响企业发展的大问题。

专项监督检查：当企业及其分、子公司在发展战略、组织结构、经营活动、业务流程、关键岗位人员等方面发生较大调整或变化时，针对内部控制的某一特定方面或某些特定方面进行深入、细致、有针对性的监督检查。这就好比是对企业特定部位的“专家会诊”，在企业面临重大变革或关键业务环