企业现金流分析攻略.pptxVIP

一、现金流量表的性质与目标;二、现金流量表的编制基础;三、现金流量及其分类;（二）现金流量的分类;四、列报方法与报表格式;项目;项目;项目;补充资料;补充资料;五、平衡原理与编制标准;第二节

现金流量表的直接法部分;一、编制方法;多栏式账;（二）依据非现金科目标统计填列;二、经营活动现金流量;（一）销售商品、提供劳务收到的现金;2、分析计算;（1）已知应收账款科目余额;【例1】某企业20X8年;（2）已知应收账款项目和坏账准备余额;【例2】某企业20X8年;（3）已知应收账款项目余额与本期计提或冲销的准备;【例3】某企业20X8年;（二）收到的税费返还;（三）收到其它与经营活动相关的现金;（四）购置商品、接受劳务支付的现金;2、分析计算;②本期购货＝销货成本＋（存货的期末余额－期初余额）

－非购置而增长的存货＋非销售而减少的存货;③购置商品接受劳务支付的现金

＝销货成本＋本期进项税额

＋存货期末余额－存货期初余额】

＋非销售而减少的存货

－非购置而增长的存货

＋【应付账款期初－期末】

＋【应付票据期初－期末】

－其中未支付现金的应付款减少

＋【预付账款期末－期初】;【例4】某企业20X8年;（五）支付给职员以及为职员支付