金融行业审计部审计师审计流程操作手册（执行版）.docxVIP

金融行业审计部审计师审计流程操作手册（执行版）

第1章审计计划与风险评估

1.1项目立项与授权审批

审计立项需依据年度审计计划及监管机构最新指引，由部门负责人发起，经合规部审核通过后，方可正式立项。立项时需明确审计目标、范围、预计工时及所需资源，并填写《审计项目立项审批表》，明确项目负责人的权限范围。

对于涉及重大风险或金额较大的项目，必须经过董事会或审计委员会的专项审批，并附具详细的风险评估报告作为附件。立项审批通过后，系统自动项目编码及审计师分配方案，审计师需在规定时间内完成项目启动前的资料收集工作。审计师在收到立项通知后，应立即组建专项审计小组，确定项目经理及核心成员，并制定初步的审计时间表。

项目正式启动前，需完成所有前置资料的收集与核对，确保项目数据完整、准确，无重大遗漏或错误。

1.2业务领域风险识别与定性

审计师需运用行业知识及专家经验，对目标单位业务流程进行全流程梳理，识别出潜在的业务风险点。对于识别出的风险点，需根据风险发生的可能性及影响程度，采用定性或定量方法对其进行初步分级。

定性分析时，需结合历史审计案例、行业波动及内部举报线索，判断风险等级，并填写《风险定性评估表》。定量分析时，需利用财务模型模拟极端情况下的财务后果，计算风险暴露值的概率分布与置信区间。风险定性结果需经风险管理部门复核，若发现定性结论与业务实际情况不符，需启