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2025年税务师考试难点突破（税法四十六）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共14小题，每小题1分，共14分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个最合适的答案。)

1.根据企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，下列项目中，不得在企业所得税前扣除的是（）。

A.分支机构支付给总机构的合理管理费用

B.企业因广告效果不佳而发生的广告费损失

C.企业职工因公出差的合理交通费

D.企业为开发新产品而发生的符合规定的研发费用

2.甲公司2024年度取得产品销售收入5000万元，视同销售收入200万元。发生广告费支出800万元，业务宣传费支出150万元。根据企业所得税法及相关规定，甲公司2024年度可在企业所得税前扣除的广告费和业务宣传费支出限额为（）万元。

A.950

B.1000

C.1100

D.1250

3.下列关于企业所得税资产损失税前扣除表述中，正确的是（）。

A.企业在年度中间进行资产损失税前扣除申报的，应当自年度终了后45日内，向税务机关报送年度资产损失税前扣除情况申报表

B.单项资产损失金额达到规定标准above需要专项申报的，企业应在该项资产损失