2026年税务咨询师专业能力测试题集.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2026年税务咨询师专业能力测试题集

一、单选题（共10题，每题2分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2025年销售货物取得含税收入100万元，货物成本为60万元，发生运输费用可抵扣进项税额为3万元。该企业当期应缴纳的增值税为（）。

A.13万元

B.16万元

C.9万元

D.10万元

2.个人所得税专项附加扣除中，下列哪项不属于子女教育支出？

A.儿童保育费

B.租房支出（与子女共同居住）

C.育儿假工资损失

D.儿童兴趣班学费

3.某高新技术企业2025年度研发费用投入500万元，符合税前100%加计扣除政策。假设该企业应纳税所得额为80万元，则其可享受的税收优惠金额为（）。

A.80万元

B.100万元

C.60万元

D.50万元

4.根据《企业所得税法》，企业资产损失税前扣除的期限是（）。

A.发生当期直接扣除

B.下一年度结转扣除

C.下一年度开始逐年摊销

D.需经税务机关核准后分期扣除

5.某个体工商户2025年经营所得应纳税所得额为30万元，其适用的税率及速算扣除数为（）。

A.20%，1.5万元

B.25%，3.75万元

C.30%，5.625万元

D.35%，7.05万元

6.企业境外所得抵免税额的计算，适用以下哪种方法？

A.分国不分项抵免

B.企业整体合并抵