财政税收专业知识和实务经济师考试(中级)应考要点精析(2026年).docxVIP

经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)应考重点

一、财政政策

1.财政政策的基本概念

定义：国家运用财政收支和财政信用等手段调节经济活动的一种经济政策。

目标：促进经济增长、增加就业、稳定物价、平衡国际收支。

分类：扩张性财政政策、紧缩性财政政策、中性财政政策。

2.财政政策的工具

税收政策：通过调整税率、税基等手段影响企业和个人的可支配收入。

政府支出：通过增加或减少政府购买、转移支付等手段影响总需求。

公债政策：通过发行公债调节资金流动和市场需求。

3.财政政策的传导机制

收入效应：通过税收和转移支付影响居民收入。

替代效应：通过税收政策影响企业和个人的经济决策。

投资效应：通过政府支出和公债政策影响企业投资。

4.财政政策的乘数效应

税收乘数：税收变化对总需求的影响。

政府支出乘数：政府支出变化对总需求的影响。

投资乘数：投资变化对总需求的影响。

二、税收制度

1.税收的基本概念

定义：国家凭借政治权力，按照法律预先规定的标准，强制无偿地取得财政收入的一种形式。

特征：强制性、无偿性、固定性。

分类：按征税对象分类（流转税、所得税、财产税、资源税、行为税）。

2.流转税

增值税：对商品和劳务的增值额征税。

税率：基本税率、优惠税率。

计税方法：一般计税方法、简易计税方法。

消费税：对特定消费品征税。

征税范围：烟、酒、化妆品、贵重首饰等。

计税方法：从价定率、从