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2025税务师考试《税法一》模拟试题及答案

一、单选题（每题1分，共20分）

1.根据我国《企业所得税法》，下列项目中，属于免税收入的是（）（1分）

A.股息、红利等权益性投资收益

B.租金收入

C.利息收入

D.转让财产所得

【答案】A

【解析】股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。

2.下列关于增值税纳税人的分类表述正确的是（）（1分）

A.小规模纳税人适用简易计税方法

B.一般纳税人适用简易计税方法

C.小规模纳税人必须使用增值税专用发票

D.一般纳税人不得开具增值税专用发票

【答案】A

【解析】小规模纳税人适用简易计税方法。

3.企业发生的与生产经营相关的合理支出，在税前扣除时，下列说法错误的是（）（1分）

A.工资薪金支出

B.资产租赁费支出

C.超标的业务招待费支出

D.职工福利费支出

【答案】C

【解析】超标的业务招待费支出不能在税前全额扣除。

4.下列项目中，不属于个人所得税应税所得的是（）（1分）

A.劳务报酬所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.社会保险费支出

【答案】D

【解析】社会保险费支出不属于个人所得税应税所得。

5.根据我国《消费税法》，下列商品中，不属于消费税征收范围的是（）（1分）

A.烟草

B.酒精

C.化妆品

D.图书

【答案】D

【解析】图书不属于消费税征收范围。

6.企业发生的广告费和业务宣传费支出，在税前扣除时，下列说法正确的是（）