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2025年财税问答题库及答案

1.问：2025年小规模纳税人增值税月销售额免税标准是否调整？

答：2025年延续阶段性优惠政策，小规模纳税人月销售额未超过15万元（季度45万元）的，免征增值税；适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收增值税。若发生一次性收取跨年度租金等特殊情形，可按分摊后的月销售额判断是否享受免税。

2.问：2025年企业购进二手设备取得普通发票，能否作为企业所得税税前扣除凭证？

答：可以。根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》，企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，应取得其开具的发票作为扣除凭证。二手设备销售方若为小规模纳税人或自然人，开具的普通发票（含税务机关代开）可作为合法扣除凭证，但需同时留存设备购买合同、付款凭证、设备验收记录等佐证材料，以证明支出的真实性、相关性和合理性。

3.问：2025年科技型中小企业研发费用加计扣除比例是否有变化？

答：2025年科技型中小企业研发费用加计扣除比例提高至120%。其中，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的120%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的220%在税前摊销。委托境外研发费用可按实际发生额的80%计入委托方研发费用并享受加计扣除，但不超过境内符合条件研发费用的三分之二。

4.问：2025