金融行业审计部审计员审计工作规范手册.docx

金融行业审计部审计员审计工作规范手册

第1章总则

1.1审计工作定义与目标

审计工作定义是指审计部依据国家法律法规及行业准则，运用科学的方法和技术，对金融机构的财务收支、经营成果及内部控制进行独立、客观的核查与评价，旨在揭示风险、保障资产安全及提升管理效率的专业活动。在实务操作中，审计员需严格界定“财务审计”与“合规审计”的边界，前者聚焦于财务报表的真实性与完整性，后者侧重于交易流程的合规性与内控有效性，二者共同构成全面审计体系的核心支柱。

审计目标设定必须遵循“四性”原则：真实性（确保账实相符）、合法性（符合监管规定）、完整性（覆盖所有业务环节）及效益性（以最低成本获取最大价值