企业所得税案例分析：西部软件企业2022年税务自查与调整.pdfVIP

第四章企业所得税

【1.·综合题】（2022）位于西部某市区的国家鼓励类软件企业为一般，成立于2017年1月，自2020年开始被

认定为国家鼓励的软件企业并于当年实现。2022年实现营业收入10000万元、其他收益800万元；发生营业成本2900万

元、税金及附加210万元、用2400万元、销售费用1700万元、财务费用200万元、营业外支出1200万元。2021年度该企

业自行计算的利润为2190万元。2023年3月该企业进行2022年企业所得税汇算清缴时，自查发现如下事项：

（其他相关资料：购销合同印花税税率为0.3‰，若无特殊说明，各扣除项目均取得有效凭证。）

（1）6月份购入一台不含价30万元的新能源汽车，销售人员告知该车型满足车辆购置税免税条件。另将一台企业使用过

的燃油汽车在二手市场上销售，取得不含收入10万元，未进行相应及税务处理。相关业务均签订了正式合同但未计

提缴纳印花税。企业发现问题后已经完成了印花税、以及城市建设税、教育费附加的补税处理。

（1）说明业务（1）免征车辆购置税的新能源汽车的范围；计算车辆购置和处置过程中应补缴的印花税、