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审计学课件：采购预付款循环的审计.pptx

审计学课件：采购预付款循环的审计.pptx

    采购与付款循环的审计

    涉及的主要单据和会计记录

    第一节采购与付款循环的特点

    采购计划

    库款凭单

    供应商清单

    转账凭证

    请购单

    付款凭证

    订购单

    影应付账款明细账

    验收及入库单

    库存现金日记账和银行存款日记账

    卖方发票

    供应商对账单

    第二节采购与付款循环业务活动和相关内控

    采购业务流程的关键控制活动

    第二节采购与付款循环业务活动和相关内控

    一、制定采购计划

    关键控制活动

    主要单据与会计记录

    目标和相关认定

    生产、仓库等部门定期编制采购计划

    经部门负责人等适当的管理人员审批后提交采购部门。

    采购计划

    采购交易的“发生”认定

    应付账款的“存在”认定

    第二节采购与付款循环业务活

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