审计学课件：货币资金的审计.pptx

货币资金的审计

第一节货币资金审计概述一、货币资金审计是指对企业的库存现金、银行存款和及其他货币资金收付业务的合理性、合法性和效益型及会计核算资料的真实性、正确性所进行的审计。

二、货币资金在各业务中的循环货币资金筹资与投资循环生产储存循环采购与付款循环销售与收款循环第一节货币资金审计概述

第一节货币资金审计概述货币资金的主要业务活动（一）现金管理1.出纳员每日对库存现金自行盘点，编制现金报表，计算当日现金收入、支出及结余额，并将结余额与实际库存额进行核对，如有差异及时查明原因。会计主管不定期检查现金日报表。2.每月末，会计主管指定出纳员以外的人员对现金进行盘点，编制库存现金盘