2026 税务师考试应考难点详解《税法一》.pdfVIP

税务师考试《税法一》复习要点

第一章税法总论

•税法概念：税收、税法、税法体系、税法要素（征税主体、征税客体、税率、纳

税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠等）。

•税法构成要素：纳税人、税率、纳税义务、纳税期限、税收征收管理机关、税收

征收管理程序等。

•税法基本原则：税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则、实质课税原则、

国际税收中性原则。

•我国现行税法体系：税种的分类、各税种的主要法律法规。

•税收执法：税收执法的概念、原则、程序。

•税务检查：税务检查的概念、种类、程序。

•税务行政复议和税务行政讼：行政复议的概念、程序、范围；行政讼的概念、

程序、范围。

第二章增值税法

•增值税概念及特征：增值税的定义、计税原理、特点。

•增值税纳税人：一般纳税人、小规模纳税人、扣缴义务人。

•增值税征税范围：征税范围的一般规定、特殊规定。

•增值税税率和征收率：一般税率、低税率、征收率。

•增值税应纳税额的计算：一般计税方法、简易计税方法。

进项税额：进项税额的概念、确认、抵扣。

•视同销售行为：视同销售的概念、情形、税务处理