工资社保的计提与发放的账务处理分录举例.doc

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记账实操-工资社保的计提与发放的账务处理分录举例

一、核心原则：区分“单位承担”与“个人承担”部分，分别核算

工资社保账务处理的核心是明确两类责任：

单位承担部分：计入“管理费用/销售费用/生产成本”等成本费用科目（如单位缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险）；

个人承担部分：属于“应付职工薪酬”的扣减项，先通过“其他应付款”归集，再随工资发放扣回，最终与单位部分一并缴纳至社保局。

个人所得税：单位作为扣缴义务人，需代扣代缴，通过“应交税费——应交个人所得税”核算。

二、案例背景

假设甲公司