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财政税收高级经济实务经济师考试试题与参考答案(2025年)

一、案例分析题（共4题，每题30分，共120分）

案例1：增值税留抵退税政策实施效果与优化

2024年，某省税务部门数据显示，全年累计办理增值税留抵退税2350亿元，惠及企业4.2万户。其中，制造业退税1530亿元（占比65.1%），科技型中小企业退税470亿元（占比20%），小微企业退税1645亿元（占比70%）。抽样调查显示，92%的企业将退税款用于设备更新和研发投入，78%的小微企业表示退税显著缓解了现金流压力；但同期税务稽查部门查处留抵退税骗税案件126起，涉及虚开发票金额8.7亿元，主要集中在商贸企业和部分“空壳”科技公司。

问题：1.结合案例数据，分析2024年该省增值税留抵退税政策的实施效果；2.指出当前政策执行中存在的主要问题；3.提出进一步优化留抵退税管理的建议。

案例2：个人所得税专项附加扣除公平性评估

2024年，某城市税务部门对不同收入群体的个人所得税税负进行调研，数据如下：

群体A：月收入1.5万元（单职工家庭，育有2名学龄前儿童，赡养1名65岁老人），年专项附加扣除额4.8万元（子女教育2.4万+赡养老人2.4万），年应纳税所得额13.2万元（1.5万×12-6万-4.8万），税负约8.2%；

群体B：月收入2万元（双职工家庭，无子女，无赡养老人），年专项附加扣除额0