01.风险管理与内部控制（一）.doc

高级内部控制开篇导读

第一部分??风险管理与内部控制

一、风控发展时间轴

1、COSO在1992年发布的《内部控制整合框架》；

2、安然公司舞弊事件催生了萨班斯法案，萨班斯法案把COSO《内部控制整合框架》作为在美上市公司建立内控体系的合规蓝本；

3、2004年，COSO从内控体系的基础上，升级出来《企业风险管理整合框架》。

二、中国风险管理、内控、合规管理发展路径

1、2006年，国资委会发布《中央企业全面风险管理指引》；

2、2001年起，财政部陆续发布《内部会计控制规范—基本规范》等7项内部会计控制规范；

3、2008年5月，财政部等五部委制定了《企业内部控制基本规范》，2010年4月，