财务管理二课件.pptVIP

一般业务准则与纳税处理

资产类;资产的会计处理与税务处理;货币资金;现金清查：采用实地盘点法；“待处理财产损溢”

短缺由责任人或保险公司赔偿的，计入“其他应收款”；

无法查明原因的，计入“管理费用”

溢余应支付的，计入“其他应付款”；

无法查明原因的，计入“营业外收入”

银行存款：应设置总账和明细账

银行余额调节表：明细账与“银行对账单”的核对;交易性金融资产;取得收取现金股利或利息期末计量处置

购入

支付相关费用

确认利息

收到利息

;确认变动损益（期末计量）

例：成本价：2550万，6月30日公允价2580万，12月31日公允价2560万。

6月30日：公允价2580万账面价2550万

12月31日：公允价2560万账面价2580万

;处置

上例，次年1月以2565万元的价格出售。

出售账面价=？

同时转出“公允价值变动损益”;应收及预付款项;坏账准备

会计：谨慎性原则

企业应在资产负债表日对应收款项的账面价值进行检查，有客观证据表明该款项发生减值的，应计提坏账准备。

未计提的，确认应收款项确实无法收回的计入“营业外支出”。

税务：实际发生原则

未经核定的准备金支出不得扣除；

确实无法收回的，按13号令规定申请扣除。