私募投资基金会计核算业务指引.docx

PAGE

1-

私募投资基金会计核算业务指引

一、概述

1.1私募投资基金会计核算的基本原则

(1)私募投资基金会计核算的基本原则是确保会计信息的真实、准确、完整和及时。这要求会计人员在处理会计业务时，必须遵循客观性、相关性、一贯性和可比性等基本原则。客观性要求会计人员应当以客观事实为依据，不带有主观色彩；相关性要求会计信息应与投资者、债权人等财务报告使用者的经济决策相关；一贯性要求会计政策一经确定，不得随意变更；可比性要求会计信息应当具有可比性，便于不同私募投资基金之间进行比较分析。

(2)在进行会计核算时，私募投资基金应遵循权责发生制原则。这一原则要求会计确认、计量和报