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汽车行业审计部审计员内部审计作业手册

第1章总则与适用范围

1.1审计部审计员定义与职责

审计部审计员是指经公司人力资源部正式任命、持有国家认可的专业资格证书（如CMA、ACCA或国内注册会计师等），且通过公司年度职业道德与保密培训考核的专职人员。其核心身份是代表公司行使独立监督权的“第三方”，而非业务部门的“内部耳目”。审计员在职责上拥有“审计建议权”、“整改跟进权”及“处罚建议权”。例如，当发现某供应商存在虚开发票行为时，审计员有权直接向公司管理层提交《违规事实调查报告》及《整改建议书》，并有权建议对涉事责任人进行停职调查或扣减绩效，但无权直接罚款，需由合规委员会或审计委员