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税务师税法二试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。

A.一人有限责任公司

B.合伙企业

C.外商投资企业

D.国有企业

2.某企业2023年取得国债利息收入10万元，国债转让收益12万元，股权转让净收益20万元，股票转让净收益25万元，则该企业上述收入应计入企业所得税应纳税所得额的是（）万元。

A.20

B.32

C.47

D.67

3.下列关于企业所得税扣除项目的说法中，正确的是（）。

A.企业发生的合理的工资、薪金支出，准予全额扣除

B.企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2.5%的部分，准予扣除

C.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2%的部分，准予扣除

D.企业为投资者或者职工支付的商业保险费，准予扣除

4.某企业2023年销售收入为2000万元，当年实际发生业务招待费20万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为（）万元。

A.10

B.12

C.15

D.20

5.下列关于固定资产折旧的说法中，正确的是（）。

A.企业应当自固定资产投入使用月份的当月起计算折旧

B.停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的当月起停止计算折旧

C.固定资产的预计净残值一经确定，不得变更

D