银行业会计部会计主管账务核对工作手册（执行版）.docx

银行业会计部会计主管账务核对工作手册（执行版）

第1章总则与职责分工

1.1账务核对工作概述与基本原则

账务核对是银行业会计部会计主管确保账实相符、账账相符、账表相符的核心基础工作，旨在通过系统化的比对机制，消除会计核算与实物库存之间的差异，为全行财务数据的真实性与完整性提供第一道防线。本章节确立的核对工作遵循“日清月结、定期抽查、全程留痕”的基本原则，要求每日营业终了必须完成当日所有柜面及系统业务的逐笔核对，每月至少进行一次全量账务核对，并每季度对高风险业务进行专项复核。

在核对过程中，必须严格区分“系统内账”与“系统外账”、“流水账”与“总账”的不同核对维度，严禁将不同性质的业务混