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保险行业财务部会计财务凭证装订手册

第1章保险业务基础与财务核算规范

1.1保险业务基本术语与概念界定

在保险业务的全生命周期中，“保险标的”是最核心的概念，它指代了保险合同所保障的财产（如房产、车辆）或人身（如被保险人、寿命），其价值是确定保险责任的基础，也是后续所有保费计算和理赔核定的起点。“保险责任”是指保险人根据合同约定，在发生特定风险事件时承担赔偿或给付保险金责任的条款范围，它界定了保险公司“赔什么”以及“不赔什么”，是区分正常业务与异常事故的关键依据。

“保险期间”是保险合同的有效存续时间，即从生效日或起保日开始，到终止日或终止原因发生前结束的时期，只有在此期间内发生的损失才属于保险责任范畴，超出部分需由投保人承担。“保险金额”是保险人承担赔偿或给付保险金责任的最高限额，它代表了保险公司对该项风险的最大赔付能力，若实际损失超过此金额，则超出部分由投保人自行负责。“保险价值”是保险标的在保险事故发生时其实际的市场价值，它决定了保险责任的最终赔付上限，当保险金额大于保险价值时，保险公司按实际价值赔付，不足部分由投保人补足。

“保险利益”是投保人或被保险人对保险标的具有的法律上承认的经济利益，这是保险合同有效的前提，若不存在保险利益，合同即为无效，保险公司无需承担赔付责任。

1.2保险业务财务核算基本原则

遵循“谨慎性原则”，即在估计和确认资产、负债及