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2025年税务师（中级）税法计算题

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、

某一般纳税人商贸企业，2023年10月发生以下业务：

（1）购进货物取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元，货物尚未到达。

（2）销售给小规模纳税人货物，开具增值税普通发票，不含税销售额80万元，开具价税合计87.6万元。

（3）将自产的一批成本为10万元、无同类市场价格的产品，用于对本企业职工进行奖励。该产品按照规定应缴纳消费税，税率为5%。

（4）当期期初留抵税额5万元，本期认证抵扣进项税额15万元（均符合规定）。

已知：增值税税率为13%。

要求：计算该企业2023年10月应纳增值税额。

二、

甲企业为增值税一般纳税人，2023年度财务核算资料如下：

（1）取得产品销售收入5000万元（不含税），收取包装物租金收入50万元，发生视同销售成本80万元。

（2）取得国债利息收入30万元，从被投资企业（非上市公司）取得股息分红收入100万元（被投资企业当年累计亏损50万元）。

（3）发生广告费支出800万元，业务招待费支出300万元。该企业2022年度发生广告费支出150万元，业务招待费支出200万元。

（4）计提固定资产折旧400万元，其中包含一项已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，其成本为200万元。

（5）发生管理费用500万