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金融行业审计部审计员内控测试作业手册

第1章总则与审计范围界定

1.1审计部职能定位与审计目标

审计部作为金融企业的核心监督机构，其核心职能是依据国家法律法规及内部规章制度，对业务全流程进行独立监督与评价，旨在识别、评估并报告内部控制缺陷，防范经营风险。②审计目标设定为通过“事前防范、事中控制、事后问责”的全生命周期管理，确保财务数据真实完整、业务流程合规高效、信息系统安全可控。针对信贷业务，审计目标聚焦于贷前调查的真实性与贷后管理的闭环性，特别关注大额贷款审批流程中的关键节点控制有效性。④针对资金运营业务，审计目标在于验证资金归集与划转的授权审批权限是否严格遵循“双人复核”原