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2026年营改增会计试题及答案

一、填空题（每题2分，共20分）

1.2026年全面营改增后，企业销售商品适用的增值税税率为______。

2.企业购进用于生产免税产品的原材料，进项税额______。

3.一般纳税人销售服务、无形资产或者不动产，采用______计税方法。

4.小规模纳税人适用的增值税征收率为______。

5.增值税专用发票应分别按______和______进行管理。

6.企业因管理不善导致的货物被盗，其对应的进项税额______。

7.增值税留抵税额是指企业因进项税额大于销项税额而形成的______。

8.企业接受投资转入的固定资产，其进项税额______。

9.增值税纳税义务发生时间为______。

10.企业销售旧固定资产，其增值税处理方式为______。

二、判断题（每题2分，共20分）

1.一般纳税人购进货物用于集体福利，其进项税额可以抵扣。（×）

2.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（×）

3.企业因自然灾害导致的货物损失，其对应的进项税额可以抵扣。（×）

4.增值税留抵税额可以结转下期继续抵扣。（√）

5.企业销售不动产时，应全额缴纳增值税。（×）

6.一般纳税人销售服务适用简易计税方法。（×）

7.增值税专用发票可以作为增值税抵扣凭证。（√）

8.小规模纳税人销售货物适用简易计税方法。（√）

9.企业接