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出纳实务培训试题及答案

一、单选题

1.出纳人员日常工作中，下列哪项操作是符合内部控制要求的？（）（1分）

A.直接经手现金的收付和登记日记账

B.由两人共同保管现金和有价证券

C.将现金和银行存款日记账与总账每月核对

D.授权他人代为办理银行结算业务

【答案】C

【解析】内部控制要求出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。现金和银行存款日记账应定期与总账核对。

2.企业收到投资者投入的现金100万元，出纳人员应如何处理？（）（1分）

A.直接存入企业基本存款账户

B.开具收款凭证交会计人员入账

C.在库存现金日记账中登记

D.通知银行进行转账

【答案】B

【解析】企业收到投资者投入的现金，应由出纳人员开具收款凭证，交会计人员入账，并按规定存入银行账户。

3.出纳人员在办理现金支付业务时，发现支付金额与付款依据不符，应如何处理？（）（2分）

A.直接支付款项

B.要求重新开具付款依据

C.与领导商议后支付

D.暂缓支付并报告会计主管

【答案】D

【解析】出纳人员在办理现金支付业务时，发现支付金额与付款依据不符，应暂缓支付并报告会计主管，确保资金安全。

4.企业库存现金限额一般不得超过多少？（）（1分）

A.5万元

B.10万元

C.20万元

D.50万元

【答案】C

【解析】根据中国人民银行规定，企业库存现金限额一般不得超过20万元。

5.出纳