税务师审核酒厂账务处理发现问题分析.pdfVIP

摸底试题（二）（2024.10.09）

2.税务师2023年5月在审核某酒厂2023年1月的账务处理时，发现如下问题：

（1）企业将自产的1吨白酒给优秀的员工，该批白酒的成本为80000元，对外不含税

为120000元，当月企业的处理为：

借：应付职工薪酬95600

贷：库存商品80000

应交税费——应交（销项税额）15600

（2）该企业2022年1月15日销售啤酒时收取啤酒的包装物押金11300元。双方合同约定，2023年

1月15日前归还包装物并退还押金，但购货方到期未归还包装物，酒厂没收此押金。企业的处理为：

借：其他应付款11300

贷：营业外收入11300

（3）从农业生产者处购进粮食用于生产白酒，农产品收购金额为150000元，取得农产品，

运至B委托其加工白酒，支付运费1000元，取得企业开具的普通，支付加工费30000元，

取得开具的