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金融行业资产管理部专员基金资产估值手册（执行版）

第1章基金估值基本原则与适用范围

1.1估值依据与法律法规框架

基金资产估值必须严格遵循《中华人民共和国证券投资基金法》、《公开募集证券投资基金运作管理办法》及中国证监会发布的《证券投资基金会计核算业务指引》等核心法规，确保估值行为的合法性与合规性。在合规框架下，管理人需依据基金合同约定的估值方法，并结合市场环境变化，动态调整估值参数，以保障基金资产的公允价值。

所有估值活动均需建立完整的文档记录体系，包括估值模型参数设定、市场报价来源、计算过程及最终复核报告，确保可追溯性。遇到法律法规未明确规定或市场数据缺失的特殊情况时，管理人应启动应急预案，依据行业最佳实践或历史数据合理估算，并立即向监管机构报备。估值过程必须经过内部风险控制部门的独立审核，确保估值方法的选择符合基金类型（如股票型、债券型、混合型等）的特定需求。

最终的估值报告需由至少两名持有基金从业资格的专业人员共同签署确认，作为基金财务报表编制的基础依据，严禁单人操作。

1.2估值方法的选择与适用

股票型基金应采用“成本法”与“市场法”相结合的策略，优先使用最新收盘价，若市场数据缺失则采用指数估值法，以反映股票资产的实时波动。债券型基金需区分利率债与非利率债，利率债优先使用第三方估值机构（如中证指数有限公司）提供的估值数据，非利率债则根据发行主体信