金融行业审计部审计员内控测试手册.docxVIP

金融行业审计部审计员内控测试手册

第1章审计员职业道德与合规基础

1.1审计员职业操守与法律法规

审计员必须首先确立“审计即服务”的核心定位，明确自身不仅是财务数据的核查者，更是企业治理风险的预警者。依据《中国注册会计师职业道德守则》第1条，审计师在执业过程中应保持职业怀疑态度，不得因客户关系而放弃原则，任何以“维护客户关系”为由的妥协行为均属严重违规行为。在法律法规层面，审计员需严格遵循《中华人民共和国注册会计师法》及《审计准则》的相关规定，确保审计程序的设计与执行符合法定要求。具体而言，当企业会计准则与税法规定存在差异时，审计员应依据“实质重于形式”原则，对异常交易进行穿透