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汽车行业财务部出纳现金出纳工作手册

第1章岗位概述与职责规范

1.1出纳岗位核心职责界定

出纳的核心职责是负责单位现金及银行存款的收付、保管与核算，确保资金安全与账实相符。作为财务工作的“守门人”，出纳必须严格执行“钱账分管”原则，不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、往来核算等与资金相关的岗位。例如，在每日营业结束后，出纳需逐笔登记“现金日记账”和“银行存款日记账”，确保每一笔进账和出账都有据可查，且日记账的余额与现金/银行库存实物必须严格一致。出纳需建立严格的现金盘点制度，确保账实相符。这要求出纳在每日营业结束后，必须对库存现金进行实地盘点，并编制《现金盘点表》；同时，每月初需对银行存款余额表进行核对，查明未达账项，编制《银行存款余额调节表》。若发现库存现金短缺或账实不符，出纳应立即查明原因，按规定程序向单位领导汇报并启动追责流程，严禁私自挪用或隐瞒。

出纳必须严格遵循现金管理制度，规范现金的收付与保管。具体包括：严格执行“收支两条线”原则，所有现金收入必须及时送存银行，严禁坐支现金（即不通过银行直接支付现金）；对于大额现金支付，需经单位财务负责人或授权人审批后方可办理；同时，必须建立现金库存限额，超过限额的部分必须及时存入银行，防止现金积压引发安全风险。出纳需负责银行账户的日常管理与维护，确保银行账户信息准确无误。这涉及定期核对银行对账单、清理未达账项、