2025年电信行业财务部会计财务审计流程手册.docxVIP

2025年电信行业财务部会计财务审计流程手册

第1章总则与基础规范

1.1编制目的与适用范围

本手册旨在统一2025年电信行业全行业范围内财务核算、财务审计及内部控制的核心流程标准，消除因部门间认知差异导致的操作偏差，确保财务数据真实、完整、可追溯。适用范围覆盖中国电信集团及各省公司总部、分公司（含市公司）在2025年度全年的所有会计账务处理、往来款项结算、资产盘点、内部稽核及外部审计配合工作。

所有参与手册执行的人员，无论其具体岗位是会计核算员、内审专员还是审计组长，必须严格遵循本手册规定的步骤与口径，严禁擅自简化或跳过任何关键控制节点。本手册作为年度工作的“第一