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行政行业财务部财务主管财务预算管理手册

第1章总则与职责

1.1预算管理编制原则与适用范围

本章节旨在确立行政行业财务部门在年度预算编制中的核心导向，强调“量入为出、收支平衡、绩效导向”三大基本原则。具体而言，所有预算编制必须严格依据国家财政预算管理规定及单位内部年度工作计划，确保预算规模不超支、不超负荷。在行政事业单位语境下，必须遵循“零基预算”理念，即不单纯依赖历史数据，而是对每一项支出进行重新论证，确保每一笔资金都服务于明确的行政目标，杜绝“以收定支”的惯性思维。适用范围明确界定为全单位年度财务收支计划，涵盖财政拨款、事业收入、经营收入（如有）及预算外资金管理等所有收入来源，以及与之对应的各项支出项目。该范围具体包括机关事务管理、后勤保障、信息化建设、人员经费（工资福利、社保公积金）及公用经费等核心板块。对于非预算单位或特殊项目，需另行制定专项管理办法，但整体预算体系必须保持逻辑统一，确保数据口径一致，为后续预算执行提供统一的数据基础。

预算编制原则的落实要求建立“定项目、定标准、定额度”的标准化操作模式。对于固定经费，必须依据历史数据结合物价指数进行科学测算，确保预算增量控制在合理区间；对于变动经费，则需设定浮动上限，建立弹性调整机制。同时，必须明确预算编制的起始时间通常为上一年度终了后的3个月内，截止时间需严格限定在年度终了后的1个月内，以保障预算的严肃性