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金融行业运营部审计员审计项目执行手册（执行版）

第1章审计项目立项与范围界定

1.1审计需求分析与业务背景梳理

审计部需依据监管新规（如《商业银行稳健经营监管指引》）及内部合规要求，梳理全行信贷资产质量，发现某分行“普惠金融贷前调查流于形式”的共性风险点，以此作为立项依据。审计团队需收集该分行近三年“小微企业贷款逾期率”从12.3%上升至18.5%的统计数据，并调取相关客户经理的绩效考核记录，以量化业务背景。

需识别出该分行在“乡村振兴贷”业务中，因客户经理缺乏实地走访而导致的“贷后管理缺失”风险，并确认该问题涉及5个具体信贷产品。审计立项需明确界定“审计范围”为该行2023年新增的300亿元授信额度，特别是针对“供应链金融”板块的15家核心企业，排除“个人经营性贷款”等非审计范围。需分析该行“不良贷款迁徙率”在2023年Q3出现异常波动的具体原因，结合宏观经济下行背景，论证开展专项审计的必要性。

审计立项需确认“审计重点”为贷前调查环节的“双人复核”制度执行情况，并明确“审计深度”需覆盖从审批到放款的全生命周期，确保覆盖率达100%。

1.2审计项目目标设定与关键绩效指标

审计目标需设定为“揭示信贷业务流程中的操作风险漏洞”，具体指标为“识别出至少1个系统性流程缺陷”或“发现2个重大合规隐患”。关键绩效指标（KP