企业所得税与开发成本税务处理要点.pdfVIP

一、单项选择题（共40题，每题1.5分，共60分。每题的备选项中，只有1个最符合题意））

1.各国企业所得税在确定税基上的差异，其不同之处主要表现在（）。

A.资产的折旧方法及损失处理

B.税法的减免政策

C.税率

D.地域

『正确』A

『解析』各国企业所得税在确定税基处理上有差异，主要表现在资产的折旧方法及损失处理的不同。

2.甲公司委托机构销售其开发的一栋，双方签订代销合同。该机构以3500万元。建造该发生成

本费用1500万元，甲公司向机构支付佣金、手续费250万元（能有效凭证），销售过程中缴纳相关税费150万元。甲公

司销售该应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.375

B.275.6

C.400

D.165

『正确』C

『解析』企业委托机构销售开发产品的，其支付销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入10%的部分，

准予据实扣除。佣金手续费扣除限额=3500×10%=350（万元），按实际支付250万元扣除。应缴纳企业所得税（3500-1500-

250-150）×25%=400（万元）。

【点评】本题考查