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2026年税务专业人员资格认证考试题集

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用的企业所得税税率为25%，则该企业应缴纳的企业所得税税额为多少？

A.50万元

B.40万元

C.60万元

D.30万元

2.根据《个人所得税法》，居民个人取得的工资薪金所得，预扣预缴税款的计算周期是？

A.按月

B.按季

C.按年

D.按次

3.某个体工商户2025年实际经营收入为80万元，成本费用为40万元，则其应纳税所得额为多少？

A.40万元

B.20万元

C.0万元

D.60万元

4.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为？

A.6%

B.9%

C.3%

D.13%

5.某企业2025年转让一台旧设备，取得收入50万元，该设备原值为80万元，累计折旧20万元，则其转让所得应计入哪个税目？

A.企业所得税应纳税所得额

B.个人所得税应纳税所得额

C.增值税应税收入

D.资源税应税收入

6.根据《契税暂行条例》，土地使用权转让的契税税率为？

A.3%

B.5%

C.1%

D.10%

7.某企业2025年度发生广告费支出60万元，其销售收入为500万元，根据《企业所得税法》，该企业可以在税前扣除的广告费为多少？

A.60万