2026版现金流量表编制口径落地方案第7026套（含表格模板、填写示例与复盘清单）.docxVIP

现金流量表编制口径落地方案

2026版现金流量表编制口径落地方案第7026套（含表格模板、填写示例与复盘清单）

项目

内容

项目

内容

编制日期

2026-05-25

适用对象

会计主管、财务经理、出纳负责人、核算会计、合并报表负责人

使用目标

统一现金流量表填报口径、勾稽关系、复核底稿和月结复盘动作

使用周期

2026年度月报、季报、年报及专项复核

交付内容

口径表、任务节点、底稿模板、填写示例、验收项目、风险边界、复盘清单

输出形态

Word文本版，可打印、可填写、可归档

一、适用对象与使用说明

本方案面向负责现金流量表编制、复核和归档的会计主管，重点解决三类现场问题：一是同一业务在经营、投资、筹资活动之间反复摇摆；二是银行流水、总账科目与报表项目之间缺少可追溯底稿；三是复核时只核金额、不核口径，导致同类事项跨期口径不一致。

执行时以已结账的银行流水、现金日记账、总账明细、辅助核算、合同台账、借款台账、固定资产台账和税费台账为基础，先完成现金及现金等价物范围确认，再按业务实质进行活动分类，最后用勾稽关系和复盘清单完成闭环。

入口

表格模板

用途

建议时点

责任岗位

表A

现金及现金等价物范围确认表

确定期初、期末余额边界

月结第1日

会计主管

表B

银行流水分类采集表

把流水逐笔映射到经营、投资、筹资项目

月结第1—2日

出纳、核算会计

表C

现金流量项目口径表

明确常见业务的