所得税费用确认计量方法与案例分析.pdfVIP

第十四章所得税（六）

节所得税费用的确认和计量

一、当期所得税

二、递延所得税费用（或收益）

三、所得税费用

四、合并财务报表中因抵销未实现损益产生的递延所得税

按照资产负债表法进行核算的情况下，利润表中的所得税费用由两个部分组成：当期所得税和递延所得税费用

（或收益）。

【板书】

一、当期所得税

当期所得税，是指企业按照税定计算确定的针对当期发生的和事项，应缴纳给的所得税金额，即应

交所得税。

1.应交所得税

当期所得税=应交所得税

=应纳税所得额×适用税率－减免税额－抵免税额

2.应纳税所得额

一般情况下，应纳税所得额可在利润的基础上，考虑准则与税定之间的差异，按照以下计算确定：

应纳税所得额＝利润

＋纳税调整增加额

－纳税调整减少额

－弥补以前年度亏损

＋应税所得弥补境内亏损

【归纳】（1）暂时性差异纳税