增值税留抵抵欠分录怎么做-做账实操.doc

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记账实操-增值税留抵抵欠分录怎么做

增值税留抵税额抵减欠税（留抵抵欠）会计分录SOP

一、政策依据与适用条件

1.核心政策

根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》（国税发〔2004〕112号）及《国家税务总局关于增值税留抵税额抵减欠税有关处理事项的通知》（国税函〔2004〕1197号），增值税一般纳税人可申请用期末留抵税额抵减增值税欠税（含滞纳金）。

2.适用条件

适用场景

前提要求

企业状态

增值税一般纳税人（小规模纳税人无留抵税额，不适用）

欠税类型

往期未缴增值税（含稽查查补的增值税欠税）