100-金税四期下53项全套预警指标汇总表(最新)(1).xlsVIP

53项全套预警指标汇总

金税四期下53项全套预警指标汇总表

指标序号

预警指标名称

计算公式

标准预警阈值

风险问题核心指向

税局预警核查重点

增值税专用发票用量变动异常

指标值=本期一般纳税人专票使用量－上期一般纳税人专票上月使用量

变动幅度＞30%，且开票增量超上月10份以上

专票用量短期骤然暴增，排除正常业务增长外，虚开发票、虚抵进项风险极高

核查专票增量业务真实性、合同、物流、资金流；比对进销匹配度，排查虚开虚抵

期末存货大于实收资本差异幅度异常

指标值=纳税人期末存货额÷实收资本余额

预警线44.44%，超过即预警

期末存货远大于实收资本，经营逻辑不合理；存在库存商品账实不符、销售货物未结转收入、隐匿收入问题

核查应付账款、其他应付款、预收账款长期大额挂账；实地盘点存货，核对账实一致性

增值税一般纳税人税负变动异常

税负变动率=(本期税负-上期税负)÷上期税负×100%；预警税负=应纳税额÷应税销售收入×100%

税负波动±30%以外预警

自身税负波动过大；存在账外经营、已实现纳税义务未结转收入、进项抵扣不符合规定、享受优惠政策违规、虚抵进项发票等问题

从原始凭证→记账凭证→收入/应收/存货全链条比对；核查固定资产抵扣、存货用于福利/消费/投资视同销售情况

纳税人期末存货与当期累计收入差异幅度异常

指标值=(期末存货-当期累计收入)÷当期累计收入

预警线50%，企业实际值