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2026年企业职工税务风险防范考核题库

一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）

（注：以下题目聚焦制造业企业，地域限定为中国东部沿海地区，涉及增值税、个人所得税及社保风险）

1.某机械制造企业2025年将自产设备无偿提供给关联公司使用，税务处理上应如何确认？

A.不作税务处理

B.视同销售计算增值税，但免征企业所得税

C.视同销售计算增值税及企业所得税

D.仅需缴纳企业所得税，无需缴纳增值税

答案：C

解析：根据《增值税暂行条例》及《企业所得税法实施条例》，无偿向关联公司提供自产货物应视同销售，缴纳增值税和企业所得税。

2.某纺织厂2025年雇佣一名外籍员工，其工资收入为15万元人民币，个税应如何计算（不考虑专项附加扣除）？

A.按全额适用综合所得税率表

B.按全额乘以10%的优惠税率

C.减除4800元基本减除费用后适用综合所得税率表

D.不需缴纳个人所得税

答案：C

解析：外籍员工个税计算需减除4800元基本减除费用，剩余部分适用综合所得税率表。

3.某电子厂2025年将生产线设备出租给另一企业，租赁收入为100万元，折旧已计入成本，增值税处理正确的是？

A.不需缴纳增值税

B.按13%税率缴纳增值税

C.按9%税率缴纳增值税

D.按5%税率缴纳增值税

答案：C

解析：经营租赁服务适用9%