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以前年度进项税转出及少计成本分录-记账实操.pptx

以前年度进项税转出及少计成本分录-记账实操.pptx

    会计实操文库;会计实操文库

    3.申报追溯调整：增值税需在发现当期补申报进项税转出，企业所得税需通过“以前年度纳税调整”在汇算清缴时修正（涉及退税或补税）。

    二、以前年度进项税转出的账务处理

    以前年度进项税转出常见场景：跨年发现用于职工福利、个人消费、免税项目的购进货物/服务，此前已抵扣进项税，需追溯转出幵调整对应成本费用。

    示例基础数据

    甲公司（一般纳税人，执行《企业会计准则》）2025年3月发现2024年10月购进的办公设备（金额100,000元，

    进项税13,000元），实际用于员工食堂（职工福利），2024

    年已抵扣

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