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2026年税务师高频真题及答案

1.某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2025年10月购入一台生产设备，取得增值税专用发票注明价款200万元，税额26万元；当月从小规模纳税人处购进一批汽车零配件，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款50万元，税额1.5万元；接受某设计公司提供的设计服务，取得普通发票注明价税合计10.6万元。已知该企业当月符合进项抵扣的相关规定，上述业务可以抵扣的进项税额为（）万元。

A.26B.27.5C.26.6D.28.1

答案解析：本题考核增值税进项税额抵扣，是税法一每年的核心高频考点。根据增值税现行规定，一般纳税人取得增值税专用发票且用于应税项目的，可以按注明税额抵扣进项；从小规模纳税人取得税务机关代开的增值税专用发票，同样可以按注明税额抵扣；取得增值税普通发票，不能抵扣进项税额。因此可抵扣进项税额=26+1.5=27.5万元，答案选B。

2.某卷烟批发企业（增值税一般纳税人）2025年11月，批发给卷烟零售商A牌卷烟100标准箱，开具的增值税专用发票上注明不含税销售额1800万元；批发给另一卷烟批发企业B牌卷烟50标准箱，取得不含税销售额800万元。已知卷烟批发环节消费税税率11%加0.005元/支，每标准箱250条，每标准条200支。该卷烟批发企业当月应缴纳消费税（）万元。

A.198B.198.25C.287.5