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2026年税务师考试题库附答案(综合题)

某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售家用电器，2025年度销售货物取得不含税收入8600万元，销售企业2018年购置的房产取得含税收入1500万元，该房产购置原价500万元，转让时账面净值300万元，企业选择简易计税方法缴纳增值税；取得国债利息收入180万元，接受捐赠取得收入200万元，转让技术所有权取得收入600万元，与技术转让有关的成本费用100万元。全年发生销售成本3000万元，缴纳正常经营项目增值税150万元，缴纳城市维护建设税和教育费附加及地方教育附加合计25万元，发生管理费用500万元，其中新技术研究开发费用80万元，业务招待费90万元，支付给母公司管理费10万元；发生销售费用1400万元，其中广告费1300万元；发生财务费用160万元，其中向非关联方工业企业借款1年，借款金额200万元，年利率10%，金融机构同期同类贷款利率8%；1月，企业购置并投入使用一台安全生产专用设备，取得增值税专用发票注明价款100万元，增值税13万元，会计上按直线法计提折旧，折旧年限10年，预计净残值为0，税法规定该设备最低折旧年限为10年，企业选择享受一次性税前扣除政策。2025年企业计入成本费用的工资总额300万元，实际发生职工福利费50万元，拨缴工会经费8万元，发生职工教育经费23万元。12月，企业对自有办公楼进行改建，该办公楼原值